Στα δίχτυα της εφορίας έχουν πέσει εκατοντάδες υποθέσεις γονικών παροχών, καθώς διαπιστώθηκε ότι η μεταφορά χρημάτων δεν έγινε μέσω χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων αλλά με μετρητά, με τη φορολογική διοίκηση να επιβάλλει τσουχτερά πρόστιμα.
Οι διασταυρώσεις των δηλώσεων που υποβάλλονται στην πλατφόρμα myProperty με τα στοιχεία των τραπεζών έφεραν στο φως απίστευτες υποθέσεις αφορολόγητων χρηματικών γονικών παροχών και δωρεών από γονείς στα παιδιά ή από παππούδες και γιαγιάδες στα εγγόνια, οι οποίες όμως δεν πραγματοποιήθηκαν με μεταφορά χρηματικών ποσών μέσω τραπεζών, όπως προβλέπει ο νόμος, αλλά με κατάθεση μετρητών στον τραπεζικό λογαριασμό του δωρεοδόχου. Οπότε θα έπρεπε να καταβληθεί φόρος 10% από το πρώτο ευρώ.
Οι περιπτώσεις
Οι ελεγκτές της ΑΑΔΕ εντόπισαν γονικές παροχές ή δωρεές μέσω έτερων συγγενών, καθώς το αφορολόγητο αυξήθηκε για συγκεκριμένο βαθμό συγγένειας (ειδικά για γονείς προς τα παιδιά τους). Ελέγχθηκαν περιπτώσεις που το παιδί έχει δωρίσει χρήματα στον γονέα του και ο γονέας, στη συνέχεια, έδωσε με γονική παροχή τα χρήματα στο άλλο του παιδί. Δηλαδή, με ενδιάμεσο τον γονέα, τα χρήματα πέρασαν από τον έναν αδερφό στον άλλον. Για τις δωρεές αυτές δεν ισχύει το αφορολόγητο όριο των 800.000 ευρώ και επιβάλλεται φόρος 20% από το πρώτο ευρώ.
Από «σκανάρισμα» πέρασαν και όσοι απέκτησαν ακίνητα με χρήματα που τους έχουν δωρίσει οι σύζυγοι, οι γονείς ή οι παππούδες και γιαγιάδες. Σε πολλές περιπτώσεις διαπιστώθηκε ότι οι δηλώσεις για τις χρηματικές γονικές παροχές υποβάλλονται εκπρόθεσμα, ακόμα και ύστερα από ένα έτος από την ημερομηνία του συμβολαίου της αγοραπωλησίας του ακινήτου.
Τα δικαιολογητικά
Σύμφωνα με τη νομοθεσία, οι βασικότερες περιπτώσεις δωρεών και γονικών παροχών, για τις οποίες χρειάζονται δικαιολογητικά είτε να υποβληθούν είτε να φυλάσσονται από τους φορολογούμενους, είναι οι ακόλουθες:
Για τις χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με μεταφορά χρημάτων μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή ημεδαπού και αλλοδαπού χρηματοπιστωτικού ιδρύματος. Σε περίπτωση που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή, αναζητείται το παραστατικό-αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ λογαριασμών των συμβαλλομένων.
Για τις χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με κατάθεση επιταγής μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, σε περίπτωση που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή, αναζητείται αντίγραφο του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού, από τον οποίο τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή, και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης. Δεν απαιτείται η συνυποβολή με τη δήλωση.
Για τις χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με ανάληψη χρηματικού ποσού από συνδικαιούχο κοινού λογαριασμού, απαιτείται αντίγραφο αναλυτικής κίνησης του λογαριασμού (extrait), στο οποίο αναγράφονται τα ονόματα των συνδικαιούχων και η ημερομηνία ανάληψης του ποσού, το οποίο και συνυποβάλλεται με τη δήλωση.
Για τις χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά ακινήτου από το δωρεοδόχο με μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό του πωλητή/κατασκευαστή/εργολάβου μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή ημεδαπού και αλλοδαπού χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, σε περίπτωση που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή, αναζητείται το παραστατικό-αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών των συμβαλλομένων. Αν ο τρόπος καταβολής του ποσού και τα στοιχεία της εξόφλησης προκύπτουν από συμβόλαιο μεταβίβασης ακινήτου ή από άλλη έγγραφη συμφωνία των μερών, επισυνάπτεται η σχετική συμφωνία των μερών. Πάντως, δεν επισυνάπτεται στη δήλωση.
Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά ακινήτου από το δωρεοδόχο με κατάθεση επιταγής μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων: Σε περίπτωση που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή, αναζητείται αντίγραφο του σώματος της επιταγής και της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού, από τον οποίο τροφοδοτήθηκε η τραπεζική επιταγή, και επιπλέον αντίγραφο του καταθετηρίου αυτής ή αντίγραφο της αναλυτικής κίνησης (extrait) του λογαριασμού κατάθεσης. Το δικαιολογητικό δεν επισυνάπτεται με τη δήλωση.
Χρηματικές δωρεές/γονικές παροχές με σκοπό την αγορά αυτοκινήτου ή άλλου κινητού περιουσιακού στοιχείου από το δωρεοδόχο με μεταφορά χρημάτων στο λογαριασμό του πωλητή μέσω ημεδαπών χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων ή ημεδαπού και αλλοδαπού χρηματοπιστωτικού ιδρύματος: Η ΑΑΔΕ αντλεί τα στοιχεία της άδειας κυκλοφορίας του οχήματος από το ΟΠΣ οχημάτων.
Σε περίπτωση που το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν επιβεβαιώσει τη συναλλαγή, αναζητούνται κατά περίπτωση:
- Άδεια κυκλοφορίας του οχήματος στο όνομα του δωρεοδόχου/τέκνου,
- Απόδειξη λιανικών συναλλαγών/τιμολόγιο,
- Παραστατικό-αποδεικτικό μεταφοράς του ποσού μεταξύ των λογαριασμών. Τα οποία δεν συνυποβάλλονται.
