Τι αλλάζει στη φορολόγηση των ομαδικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων

Σημαντικές μειώσεις φόρων που φτάνουν στο 75% ψηφίστηκαν με τον ασφαλιστικό νόμο 5078/23 στα ομαδικά συνταξιοδοτικά προγράμματα, που πλέον θα ανταγωνίζονται με τους ίδιους όρους τις παροχές των Ταμείων Επαγγελματικής Ασφάλισης τα οποία είχαν μηδενική φορολόγηση ενώ τώρα έχουν τους ίδιους συντελεστές με τις παροχές των ιδιωτικών εταιριών.

Η ψήφιση του νόμου μπορεί να αφορούσε την απλοποίηση της νομοθεσίας για τη σύσταση των ΤΕΑ αλλά πίσω από τις γραμμές υπάρχει μια σημαντική αλλαγή που για χρόνια έμενε σε εκκρεμότητα και έχει να κάνει με τη μείωση της φορολογίας στα ομαδικά συνταξιοδοτικά προγράμματα προς όφελος των εργαζομένων. Από την άλλη όμως οι ασφαλισμένοι των ΤΕΑ θα παίρνουν τις παροχές τους με φόρο ενώ μέχρι πρότινος ήταν αφορολόγητες.

Με το νέο καθεστώς θεσπίζεται μεν η φορολόγηση των συνταξιοδοτικών παροχών από τα Ταμεία Επαγγελματικής Ασφάλισης (ΤΕΑ) που μέχρι σήμερα ήταν αφορολόγητες, και ταυτόχρονα, εξομοιώνεται με τους ίδιους συντελεστές των ΤΕΑ η φορολόγηση των συνταξιοδοτικών παροχών των ομαδικών ασφαλιστικών συμβολαίων, που ήταν υψηλή και τώρα μειώνεται.

Στην πράξη η φορολόγηση των παροχών των ομαδικών συνταξιοδοτικών προγραμμάτων που προσφέρουν οι ιδιωτικές ασφαλιστικές εταιρίες σε χιλιάδες εργαζόμενους.

Οι νέοι συντελεστές που καθιερώνονται για τη φορολόγηση των παροχών ΤΕΑ και ομαδικών ασφαλιστικών προγραμμάτων είναι:

* Για έως 5 έτη ασφάλισης, φόρος 10%, εφόσον η παροχή καταβάλλεται περιοδικά ανά μήνα, δίμηνο ή τρίμηνο και 20% , εφόσον καταβάλλεται εφάπαξ. 

* Για 5 ως 10 έτη ασφάλισης, φόρος 7,5% για περιοδική καταβολή, και 15% εφόσον καταβάλλεται εφάπαξ.

* Για 10 ως 20 έτη ασφάλισης, φόρος 5%, εφόσον η παροχή καταβάλλεται περιοδικά ανά μήνα, δίμηνο ή τρίμηνο και 10% εφόσον καταβάλλεται εφάπαξ.

* Για πάνω από 20 έτη ασφάλισης, φόρος 2,5% εφόσον η παροχή καταβάλλεται περιοδικά και 5% εφόσον καταβάλλεται εφάπαξ.

Οι συντελεστές προσαυξάνονται κατά 50% σε περίπτωση πρόωρης εξαγοράς πριν το 60ο έτος.

Ιδού μερικά παραδείγματα για το πριν και το μετά στη φορολόγηση των παροχών από ΤΕΑ και Ομαδικά συνταξιοδοτικά προγράμματα:

1. Εργαζόμενος έχει ομαδικό ασφαλιστήριο στο οποίο συμπληρώνει μια 15ετία καταβολής εισφορών. Έχει κατοχυρώσει μέχρι στιγμής ένα ποσό της τάξης των 40.000 ευρώ που μπορεί να το πάρει ανά πάσα στιγμή.

Έστω ότι θέλει να πάρει "σήμερα" τα 40.000 ευρώ με τη μορφή περιοδικής καταβολής για κάθε μήνα με ένα ποσό της τάξης των 300 ευρώ. Ο φόρος που θα πλήρωνε με το προηγούμενο καθεστώς, θα ήταν 15% και θα έπαιρνε 255 ευρώ κάθε μήνα για τα επόμενα 12 χρόνια που θα μηδενιζόταν τα 40.000 ευρώ. Με το νέο καθεστώς επειδή έχει ήδη μια 15ετία, θα έχει τον φόρο 5% που σημαίνει ότι θα παίρνει 285 ευρώ. Ο φόρος μειώνεται κατά 67%. Αν θελήσει να πάρει μια κι έξω τα 40.000 ευρώ (εφάπαξ), τότε με το προηγούμενο καθεστώς θα πλήρωνε φόρο 10%, ήτοι 4.000 ευρώ. Τον ίδιο φόρο θα πληρώσει και με το νέο καθεστώς.

Προσοχή όμως: Αν αντί για 40.000 ευρώ, ο κουμπαράς του εργαζόμενου έχει 60.000 ευρώ, τότε ο φόρος με το νέο καθεστώς μένει στο 10%, δηλαδή η κράτηση θα είναι 6.000 ευρώ αν τα πάρει ως εφάπαξ, ενώ με το προηγούμενο καθεστώς ο φόρος θα ήταν διπλάσιος με 20%, που σημαίνει ότι θα του κράταγαν 12.000 ευρώ! Αν είναι ασφαλισμένος σε ΤΕΑ, τότε θα μπορούσε να σηκώσει τα χρήματά του με μηδενικό φόρο πριν την ψήφιση του νόμου, ενώ τώρα θα καταβάλλει φόρο 10% ευρώ για εφάπαξ πληρωμή ή 5% για περιοδική καταβολή.

2. Εργαζόμενος έχει ομαδικό ασφαλιστήριο στο οποίο συμπληρώνει μια 25ετία καταβολής εισφορών. Έχει κατοχυρώσει ένα ποσό της τάξης των 80.000 ευρώ και είναι 61 ετών, οπότε μπορεί να σπάσει το συμβόλαιο χωρίς να θεωρηθεί πρόωρη εξαγορά. Θέλει να πάρει τα λεφτά στο χέρι ως εφάπαξ.

Με το προηγούμενο καθεστώς θα πλήρωνε φόρο 20%, ήτοι 16.000 ευρώ. Με το νέο καθεστώς, επειδή πηγαίνει στην τελευταία κλίμακα ετών ασφάλισης άνω των 20 ετών, ο φόρος μειώνεται σε 2,5% κάθε μήνα αν πάρει τα χρήματα ως σύνταξη και σε 5% αν τα πάρει ως εφάπαξ. Εν προκειμένω με την εφάπαξ πληρωμή θα πληρώσει φόρο 4.000 ευρώ, αντί 16.000 ευρώ που θα πλήρωνε με το προηγούμενο καθεστώς! Ο φόρος στο συγκεκριμένο παράδειγμα μειώνεται κατά 75%. Αν είναι ασφαλισμένος σε ΤΕΑ, τότε θα μπορούσε να σηκώσει τα χρήματά του χωρίς φόρο πριν την ψήφιση του νόμου, ενώ τώρα θα καταβάλλει τον φόρο των 4.000 ευρώ.

Ήδη, με τη μείωση των φορολογικών συντελεστών, πολλοί εργαζόμενοι που έχουν συνταξιοδοτικά προγράμματα, μέσα από ομαδικά ασφαλιστήρια, έχουν αυξήσει τις εισφορές που καταβάλουν μέσω του μισθού τους, βλέποντας ότι συμφέρει να βάλουν περισσότερα γιατί μετά τη μείωση της φορολογίας θα πάρουν και περισσότερα.