Ποιοι κερδίζουν από τις μειώσεις φόρων - Για ποιους καταργείται ο φόρος κληρονομιάς

Οι φορολογούμενοι που θα σπεύσουν να κάνουν γονικές παροχές ή δωρεές από την 1η Οκτωβρίου 2021 και μετά περιλαμβάνονται μεταξύ των «κερδισμένων» των χθεσινών εξαγγελιών του πρωθυπουργού Κυριάκου Μητσοτάκη στη ΔΕΘ  για κατάργηση του φόρου για ποσά έως 800.000 ευρώ. Μοναδική προϋπόθεση είναι η γονική παροχή ή δωρεά να αφορά συγγενείς πρώτου βαθμού.

Η εξαγγελία έχει ιδιαίτερη σημασία τη συγκεκριμένη χρονική περίοδο καθώς πραγματοποιούνται εκατοντάδες συμβολαιογραφικές πράξεις καθημερινά, λόγω των αυξήσεων στις αντικειμενικές τιμές και οι φορολογούμενοι τρέχουν να προλάβουν τις επιπλέον επιβαρύνσεις από 1/1/2022. Πολλοί που σκέφτονταν να προχωρήσουν στη γονική παροχή ή δωρεά ακινήτων στα παιδιά τους και δεν το είχαν πράξει μέχρι στιγμής είναι τελικά τυχεροί γιατί δεν θα πληρώσουν φόρο.

Σήμερα, μέχρι το ποσό των 150.000 ευρώ η πράξη είναι αφορολόγητη. Από τις 150.000 ευρώ και πάνω εφαρμόζεται κλίμακα φορολόγησης, που προβλέπει φόρο 1% από τις 150.000 και μέχρι του ποσού των 300.000 ευρώ, από το ποσό των 300.000 ευρώ και μέχρι τις 600.000 ευρώ προκύπτει φόρος 5%, ενώ για τα ποσά που υπερβαίνουν τις 600.000 ευρώ προκύπτει φόρος 10%.

Για παράδειγμα για μία γονική παροχή 300.000 ευρώ, ο φόρος  που έπρεπε να πληρωθεί αντιστοιχούσε στο ποσό των 1.500 ευρώ.

Κλίμακα φόρου δωρεών - κληρονομιών - γονικών παροχών

ΚΑΤΗΓΟΡΙΑ Α΄ (σύζυγος-τέκνα-εγγονοί-γονείς)
ΚΛΗΡΟΝΟΜΙΑ-ΓΟΝΙΚΗ ΠΑΡΟΧΗ-ΔΩΡΕΑ

Ισχύει ειδικό αφορολόγητο φόρου κληρονομιάς 400.000 ευρώ για τον επιζώντα σύζυγο (μετά από 5 έτη γάμου) και τα ανήλικα τέκνα του. Οι άτυπες δωρεές χρημάτων φορολογούνται εκτός κλίμακας με μοναδικό συντελεστή 10% και χωρίς αφορολόγητο όριο.

Ποιες κατηγορίες κερδίζουν 

Στους «κερδισμένους» των 14 εξαγγελιών του πρωθυπουργού που αφορούν φοροελαφρύνσεις ανήκουν ακόμα:

• οι μισθωτοί του ιδιωτικού τομέα αφού και το 2022 θα διατηρήσουν τις αυξήσεις που είδαν τον Ιανουάριο του 2021 μέσω της μείωσης των ασφαλιστικών εισφορών κατά 3 ποσοστιαίες μονάδες και της εισφοράς αλληλεγγύης. Xαρακτηριστικά,  εργαζόμενος με μεικτό μισθό 1.200 ευρώ (1016 καθαρά) έχει ετήσιο όφελος 207 ευρώ (158 ευρώ από την μείωση ασφαλιστικών εισφορών και 49 ευρώ από την εισφορά αλληλεγγύης.
• οι επιχειρήσεις ,αφού για τα κέρδη της τρέχουσας χρήσης θα φορολογηθούν το 2022 με συντελεστή 22% αντί 24% που είναι σήμερα.  Για παράδειγμα,επιχείρηση εμφανίζει κέρδη για πρώτη φορά 20.000 ευρώ θα πλήρωνε φόρο  4.800 ευρώ και θα πληρώσει 400 ευρώ λιγότερα,4.400 ευρώ
• όσοι  ιδιοκτήτες ακινήτων, καταβάλουν χαμηλότερο ΕΝΦΙΑ το 2022 μετά την αναμόρφωση του συστήματος 
• οι περίπου 75.000 δανειολήπτες που έχουν ενταχθεί στο πρόγραμμα Γέφυρα και θα επιδοτηθεί η δόση του δανείου τους κατά 40% για ακόμη τρεις μήνες 

14 ελαφρύνσεις 2,5 δισ. ευρώ 

Ειδικότερα, οι 14 φορολογικές ελαφρύνσεις με μειώσεις σε άμεσους αλλά και έμμεσους φόρους άνω των 2,5 δις ευρώ που εξήγγειλε ο πρωθυπουργός είναι: 

1. Επεκτείνεται για όλο το 2022 η απαλλαγή από την ειδική εισφορά αλληλεγγύης  και η μείωση των τριών μονάδων των ασφαλιστικών εισφορών στον ιδιωτικό τομέα.  

2. Από τον Ιανουάριο του 2022 μειώνεται ο φόρος επιχειρήσεων από το 24% στο 22%

3. Καταργείται ο φόρος γονικών παροχών-δωρεών για συγγενείς πρώτου βαθμού, που αφορά γονικές παροχές-δωρεές έως 800.000 ευρώ, από 1η Οκτωβρίου 2021. 

Μέχρι το ποσό των 150.000 ευρώ η πράξη είναι αφορολόγητη. Από τις 150.000 ευρώ και πάνω εφαρμόζεται κλίμακα φορολόγησης, σύμφωνα με τον ανωτέρω πίνακα, ήτοι υπάρχει φόρος 1% από τις 150.000 και μέχρι του ποσού των 300.000 ευρώ, από το ποσό των 300.000 ευρώ και μέχρι τις 600.000 ευρώ προκύπτει φόρος 5%, ενώ για τα ποσά που υπερβαίνουν τις 600.000 ευρώ προκύπτει φόρος 10%.

Επισημαίνεται ότι τα ποσά της δωρεάς θα πρέπει να είναι φορολογημένα ή νομίμως απαλλαχθέντα από τον φόρο. 

4. Μειώνεται το ποσοστό επιστροφής όλων των επιστρεπτέων προκαταβολών ανάλογα με την πτώση των ακαθάριστων εσόδων της επιχείρησης. Πιο συγκεκριμένα εφόσον έχει τηρηθεί η ρήτρα διατήρησης εργαζομένων που προβλεπόταν σε κάθε κύκλο επιστρεπτέας, επιστρέφεται:

• Για επιχειρήσεις που έχουν κάνει έναρξη εργασιών πριν την 1η Ιανουαρίου 2019 και έχουν θετικά ακαθάριστα έσοδα το 2019:
• Επιστρέφεται το εν τέταρτο (25%) εφόσον έχουν πτώση ακαθάριστων εσόδων το 2020 σε σχέση με το 2019 άνω του 70% και καταγράφουν ζημίες προ φόρων.
• Επιστρέφεται το εν τρίτο (33,3%) εφόσον έχουν πτώση ακαθάριστων εσόδων το 2020 σε σχέση με το 2019 μεταξύ 30% και 70% και καταγράφουν ζημίες προ φόρων.
• Για τις λοιπές επιχειρήσεις επιστρέφεται το 50%. 
• Για νέες επιχειρήσεις που έχουν κάνει έναρξη εργασιών μετά την 1η Ιανουαρίου 2019 ή είχαν μηδενικά ακαθάριστα έσοδα το 2019:
• Επιστρέφεται το εν τέταρτο (25%) εφόσον έχουν πτώση ακαθάριστων εσόδων το 2020 σε σχέση με το 2019 (εφόσον είχαν καταγράψει θετικά ακαθάριστα έσοδα το 2019) άνω του 30% και καταγράφουν ζημίες προ φόρων.
• Για τις λοιπές επιχειρήσεις επιστρέφεται το εν τρίτο (33,3%). 

Με βάση το ανωτέρω σχήμα υπολογίζεται ότι:

• To 28% των επιχειρήσεων θα επιστρέψουν το εν τέταρτο (25%),
• το 39% των επιχειρήσεων θα επιστρέψουν το εν τρίτο (33,3%),
• το 33% θα επιστρέψουν το 50%.

Υπενθυμίζεται ότι μέχρι σήμερα στις επιστρεπτέες 1 έως 3 επιστρεφόταν από 50% έως και 100% ανάλογα με την πτώση τζίρου, ενώ για όλες τις επιχειρήσεις στις επιστρεπτέες 4 έως 7 επιστρεφόταν το 50%.

Επιπροσθέτως των ανωτέρω ισχύει έκπτωση 15% σε περίπτωση εφάπαξ καταβολής του ποσού προς επιστροφή έως 31 Δεκεμβρίου 2021. Σε διαφορετική περίπτωση το ποσό καταβάλλεται σε 60 δόσεις από τον Ιανουάριο 2022.

Δημοσιονομικό κόστος που επιβαρύνει το 2021: 660 εκατ. ευρώ.

5. Επεκτείνεται η εφαρμογή των μειωμένων συντελεστών ΦΠΑ στις μεταφορές, τον καφέ και μη αλκοολούχα ποτά, στους κινηματογράφους και το τουριστικό πακέτο έως τον Ιούνιο του 2022. 

6. Μειώνεται ο συντελεστής ΦΠΑ στα γυμναστήρια και τις σχολές χορού από 24% σε 13% από 1η Οκτωβρίου 2021 έως τον Ιούνιο του 2022. 

7. Επεκτείνεται το πρόγραμμα επιδότησης δόσεων δανείων νοικοκυριών που επλήγησαν από την Πανδημία «ΓΕΦΥΡΑ» για τρεις μήνες με κάλυψη 40% επί των δόσεων δανείων. 

8. Παρέχονται φορολογικά κίνητρα για τη χρήση των ηλεκτρονικών συναλλαγών: Από τον Ιανουάριο του 2022 και έως το 2025, το 30% των δαπανών που πραγματοποιούνται με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής προς συγκεκριμένους επαγγελματικούς κλάδους και μέχρι του ποσού των 5.000 ευρώ ετησίως, εκπίπτουν από το φορολογητέο εισόδημα των φυσικών προσώπων. 

Επιπλέον, οι δαπάνες για ιατρικές, οδοντιατρικές και κτηνιατρικές υπηρεσίες μετρούν διπλά στο ελάχιστο όριο δαπανών 30% με ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

9. Αναμορφώνεται το πλαίσιο της φορολοταρίας

Τα βραβεία της λοταρίας κάθε μήνα θα κλιμακώνονται και θα φτάνουν έως και τις 50.000 ευρώ. Επιπλέον τα Χριστούγεννα θα υπάρχει ιδιαίτερη λοταρία με βραβεία έως και 100.000 ευρώ.

10. Χορήγηση προσαυξημένης έκπτωσης για δαπάνες που αφορούν σε πράσινη οικονομία, ενέργεια και ψηφιοποίηση.Από την 1η Ιανουαρίου 2022 και για τρία έτη, επιλεγμένες δαπάνες που αφορούν σε  πράσινη οικονομία, ενέργεια και ψηφιοποίηση εκπίπτουν από τα ακαθάριστα έσοδα των μικρομεσαίων επιχειρήσεων κατά τον χρόνο της πραγματοποίησής τους, προσαυξημένες κατά ποσοστό έως εκατό τοις εκατό (100%). 

11. Κίνητρα για συγχωνεύσεις και εξαγορές:

Από την 1η Οκτωβρίου 2021 μειώνεται κατά 50% ο φόρος στην συγκέντρωση κεφαλαίου. 
Οι ατομικές επιχειρήσεις δύνανται μέσω συμπράξεων να δημιουργήσουν νέο νομικό πρόσωπο ανώτερης μορφής, ώστε να υπόκεινται στην φορολογία των νομικών προσώπων με ευνοϊκούς όρους.

Για τις επιχειρήσεις-νομικά πρόσωπα που συγχωνεύονται σε νέο νομικό πρόσωπο ή που συγχωνεύονται δια απορροφήσεως από υφιστάμενο νομικό πρόσωπο, δημιουργώντας σημαντικές οικονομίες κλίμακας, θα παρέχεται έκπτωση 30% επί του ποσού του οφειλόμενου φόρου για τρία έτη.  

Δανεισμός: Οι εξαγορές και συγχωνεύσεις είναι ένα από τα πέντε κριτήρια επιλεξιμότητας για την πρόσβαση στα δάνεια των 12,7 δισ. ευρώ του Ταμείου Ανάκαμψης, με πολύ χαμηλό επιτόκιο. 

12. Μετά την αναπροσαρμογή των αντικειμενικών αξιών θα μειωθούν οι  συντελεστές υπολογισμού του ΕΝΦΙΑ που θα ισχύσουν για το 2022. Ο συμπληρωματικός φόρος ΕΝΦΙΑ θα ενσωματωθεί στην κύρια κλίμακα ενώ το 2022 θα υπάρξει περαιτέρω μείωση του φόρου.

Έτσι καταργείται ως ξεχωριστός φόρος και ενσωματώνεται στον κύριο ΕΝΦΙΑ υπολογιζόμενος με μία βασική κλίμακα συντελεστών στο πλαίσιο της αναθεώρησης της νομοθεσίας προκειμένου οι χρεώσεις για τη συντριπτική πλειονότητα των 6,3 εκατομμυρίων ιδιοκτητών, οι οποίοι επιβαρύνονται κάθε χρόνο με τον φόρο αυτό, να μην αυξηθούν το 2022 σε σύγκριση με το 2021. Μετά την ολοκλήρωση της μεταρρύθμισης του ΕΝΦΙΑ, θα γίνει και μία πρόσθετη νομοθετική παρέμβαση που θα προβλέπει την περαιτέρω μείωση του φόρου για την οποία θα υπάρξει ενημέρωση πριν την κατάθεση του προυπολογισμού.

13. Μειώνεται σε μόνιμη βάση από 1η Οκτωβρίου 2021 το ΦΠΑ των ζωοτροτροφωνπου προορίζονται για ζωική παραγωγή από το 13% στο 6%. 

14. Επίδομα θέρμανσης. Αυξάνεται το ποσό ενίσχυσης για το επίδομα θέρμανσης που θα δοθεί τον Δεκέμβριο του 2021 κατά 20%. 

Δείτε επίσης:

ΔΕΘ: Τα 24 μέτρα που ανακοίνωσε ο Μητσοτάκης για μια «Ελλάδα που αλλάζει»